Новые правила налога на наследство и обновлённые лимиты дарения открывают перед предпринимателями в 2026 году свежие возможности для защиты капитала, снижения налогов и укрепления финансового наследия.
Налоговое законодательство постоянно меняется, и ваша налоговая стратегия должна успевать за ним. В 2025 году закон «One Big Beautiful Bill» внёс ряд изменений в федеральную налоговую политику. Многие из них выгодны предпринимателям, но автоматических льгот ждать не стоит — нужно знать, где искать и как действовать.
Вот пять шагов, которые я обсуждаю с предпринимателями и инвесторами, настроенными серьёзно заняться налоговой и инвестиционной стратегией в этом году.
- Убедитесь, что работаете с правильным налоговым консультантом
Обычному наёмному сотруднику достаточно готового софта или услуг любого компетентного бухгалтера. Предпринимателям нужен более тонкий подход. Задайте себе вопросы: есть ли у вас чёткая налоговая стратегия? Связывается ли с вами консультант в течение года? Работает ли он синхронно с банкиром, юристом и другими советниками? Предлагает ли идеи, как заработать больше, платя меньше налогов? Готов ли к проверке? Если ответы не «да», найдите нового советника.
- Рассмотрите инвестиции в недвижимость
Я вырос в семье предпринимателей и видел, как родители вкладывались в недвижимость наряду с основным бизнесом. Став бухгалтером, я заметил, что они получали не только арендный доход, но и налоговые льготы. Недвижимость традиционно даёт самые выгодные налоговые стимулы почти в любой стране, и США не исключение.
Вот несколько изменений: теперь можно сразу списывать квалифицированное производственное имущество (строительство должно начаться до 1 января 2029 года и завершиться до 1 января 2031 года). Изменены правила зон возможностей (Opportunity Zones): повышение базы теперь составляет 30% вместо 10% для сельских зон. Если вы присматривались к налоговым кредитам за энергоэффективное строительство, поторопитесь: вычет по статье 179D требует начала строительства до 30 июня 2026 года. Инвестиционный налоговый кредит по статье 48E для ветряных и солнечных проектов требует, чтобы проекты, начатые после 4 июля 2026 года, были введены в эксплуатацию до конца 2027 года.
Правильный советник проведёт вас через все детали, включая анализ затрат для амортизации, 100% бонусную амортизацию (см. пункт 3), обмены аналогичным имуществом и другие кредиты.
- Максимизируйте бонусную амортизацию
Одно из главных преимуществ нового закона — возврат 100% бонусной амортизации. Это позволяет бизнесу вычитать полную стоимость актива в год его приобретения, а не растягивать вычет на срок службы. Это мощный стимул покупать недвижимость, оборудование и делать капитальные улучшения. Ранее бонусная амортизация должна была снизиться до 40% в 2025 году и исчезнуть к 2027-му, поэтому многие предприниматели уже скорректировали стратегию. Обсудите с консультантом, как это изменение повлияет на ваши инвестиционные решения.
- Оцените расходы на здравоохранение
Рост стоимости медицинских услуг остаётся одной из главных тем в Вашингтоне. Предпринимателям стоит следить за законодательными изменениями, которые могут затронуть их или сотрудников. Пока изменения ограничены расширением сберегательных счетов на здравоохранение (HSA). Если они вам подходят, включите их в план. Помните: медицинская страховка — вычитаемый бизнес-расход. Кроме того, малые предприятия могут получить налоговый кредит до 50% от уплаченных взносов за страховку сотрудников. Кредит доступен только два года подряд, так что это отличный вариант для привлечения или удержания персонала.
- Пересмотрите план наследства
Планирование наследства — не только для предпринимателей перед пенсией. Это часть текущей стратегии. Новый закон навсегда увеличил освобождение от налога на наследство до 15 млн долларов на человека или 30 млн на супружескую пару с ежегодной поправкой на инфляцию. Если вы не скорректировали план в 2025 году, сделайте это сейчас. Также пересмотрите завещание, трасты, страховку, бенефициаров и доверенности. Если хотите передать часть богатства наследникам при жизни, используйте ежегодный лимит дарения: до 19 000 долларов на человека (или 38 000 для супружеской пары) без учёта в налоге на наследство.
Итог
Зарабатывать больше, платя меньше налогов, возможно, но требует планирования. Начав 2026 год с этих пяти шагов, вы заложите основу для долгосрочного успеха. Помните: вы за рулём. Ищите инструменты, информацию и советников, которые помогут достичь цели.